深交所下发海航投资关注函涉及年报及控股股东重整事宜

来源：观点地产网 2021-06-03 22:22:48

6月3日，深交所关于对海航投资集团股份有限公司2020年年报的问询函。

该份问询函共计9个大问题，以及数个小问题，值得注意的是海航投资2020年度财务报告被会计师事务所出具保留意见，主要围绕以下几个方面展开。

首先，是关于担保方面的问题。形成保留意见的基础之一为，截至2020年12月31日，海航投资为关联方提供的担保本金余额为228,410.54万元，截至财务报表报出日，尚有148,410.54万元的担保责任未解除，海航投资未就相关担保履行审议程序和披露义务。

被担保单位已被法院裁定与海航集团有限公司进行实质合并重整，目前重整尚在进行中，海航投资无法预计上述担保事项产生的财务影响。会计师亦无法实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据确定为关联方提供担保对公司财务报表的影响。

同时，海航投资2020年度内部控制报告被会计师事务所出具否定意见。形成否定意见的基础之一为，海航投资存在与关联方发生资金往来，截至2020年12月31日，除2亿元外（2021年2月10日收回），其余资金已收回。

审计报告“形成保留意见的基础”部分显示，海航投资于2019年取得了海南海投一号投资合伙企业（有限合伙）77.70%的有限合伙份额，2020年新增收购了海投一号9.78%的有限合伙份额，收购完成后，公司持有海投一号的有限合伙份额变更为87.48%，因不能够对海投一号实施控制，故采用权益法核算该项股权投资。截至2020年12月31日，该项股权投资的账面价值为1,092,083,866.14元，2020年度确认对海投一号的投资收益97,942,964.78元。

由于海航投资未能提供海投一号底层资产铁狮门三期项目的项目报告、审计报告以及估值报告等资料，会计师无法就该项股权投资的账面价值以及确认的2020年对海投一号的投资收益获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

年报显示，海航投资因2020年度合并同一控制下的海南恒兴聚源股权投资基金合伙企业（有限合伙）产生非经常性损益187,249,666.25元，占海航投资净利润的66.08%。该基金底层资产为曼哈顿西34街与十大道交接处的土地开发项目。

此外，百年人寿保险股份有限公司（以下简称“百年人寿”）收购海航投资子公司天津亿城山水房地产开发有限公司（以下简称“亿城山水”）持有的亿城堂庭项目剩余写字楼、集中商业、商铺、酒店式公寓及车位，交易价格127,274.32万元。海航投资分别于2020年12月18日、2020年12月30日与亿城山水及百年人寿签订《股权回购协议》《支付协议》，约定亿城山水使用应收百年人寿不动产交易款尾款10.9亿元代公司向百年人寿支付49.89%股权回购款。

2020年亿城山水向百年人寿出售资产披露的公告未就支付具体安排进行明确，具体的价款支付方式通过后续签订的《股权回购协议》与《支付协议》进行约定，相关协议与出售资产协议共同构成出售资产事项的组成部分，且出售资产协议经公司董事会审议，但《股权回购协议》《支付协议》未经董事会审议且未及时披露。年报显示，海航投资因上述交易实现收入1,272,743,160元。

年报显示，海航投资2020年末其他应收款余额2.73亿元，其中与关联方海南承睦商业贸易有限公司往来2亿元，计提坏账准备7,523.21万元。

值得注意的是，问询函还提及了关于海航控股股东重整的问题。海航投资在海航资本及关联方破产重整中申报债权的具体情况，针对向关联方追偿相关款项已采取及拟采取的相关措施。

截至报告期期末，海航投资已无土地储备，仅有的开发项目天津亿城堂庭项目已基本完成整体出售，资产主要构成为长期股权投资，占资产总额的88.02%。请结合海航投资目前经营计划等，说明影响海航投资未来经营业绩的主要因素、未来提高主业盈利能力及改善持续经营能力的具体措施，海航投资未来经营业绩和持续经营能力是否存在重大不确定性，并充分提示相关风险。