海航投资收到深交所关注函涉及业绩预告收益确认等问题

来源：观点地产网 2021-02-08 10:23:48

2月8日，深圳证券交易所公司管理部发布关于对海航投资集团股份有限公司的关注函。

关注函指出，海航投资预计2020年度盈利2.50亿元至3.75亿元，主要原因为控股子公司天津亿城向百年人寿出售房地产项目产生收入12.12亿元，对联营企业海南海投一号投资合伙企业（有限合伙）、509 W 34 HNA,LP分别确认投资收益1.2亿元和1.88亿元。

同时，海航投资将同一控制下的合伙企业恒兴聚源于2020年四季度并入合并报表，将期初至合并日的当期净损益1.87亿元计入非经常性损益。

深交所指出，天津亿城前期与百年人寿签署了抵押担保协议，担保金额为百年人寿向天津亿城支付的11.5亿元增资款及投资期间全部应付投资收益。截至关注函回复日，公司尚欠百年人寿实缴出资余额10.52亿元及投资收益0.38亿元，公司出售相关资产获得的部分资金已用于公司偿还对百年人寿的往来债务。

深交所要求海航投资补充说明，对百年人寿提供担保所履行的审议程序和披露义务，是否符合《股票上市规则》第9.11条的规定；公司与百年人寿往来债务的具体内容、形成原因，公司本次出售资产所得资金的具体情况，包括但不限于交易对方已支付金额、支付形式、支付时间、后续支付计划，以及公司将出售资产所得资金偿还对百年人寿往来债务的时间和方式等，是否存在其他协议安排，相关安排是否与前期增资协议一致，公司是否及时履行审议程序和披露义务；并结合本次出售资产审议程序、款项支付时间和资产过户情况等，说明相关收入确认时点是否符合《企业会计准则第14号——收入》的相关规定，以及本次出售资产事项对公司经营业绩的具体影响。

据观点地产新媒体了解，深交所还表示，针对收购关联方持有的恒兴聚源59%份额的议案，收购完成后公司持有恒兴聚源66.07%份额，并将恒兴聚源纳入合并报表范围事项。项目主要资产铁狮门一期项目处于建设及预租赁状态，尚无经营性现金流入，但公允价值有所增加。

深交所要求海航投资披露结合款项支付时间和合伙份额过户情况等，说明于2020年四季度将恒兴聚源并入合并报表范围的主要依据，是否符合企业会计准则的相关规定；根据前期公告，509 W 34 HNAL.P按照铁狮门一期项目公允价值计量房地产投资，根据净现金流折现法进行估值。请公司结合铁狮门一期项目开发建设和租赁情况、受疫情影响程度等，充分说明铁狮门一期项目公允价值的主要测算过程和依据，分析公允价值变动的原因及合理性；业绩预告显示，公司对509 W 34 HNA,LP确认投资收益1.88亿元，并将恒兴聚源期初至合并日的当期净损益1.87亿元计入非经常性损益。请公司结合恒兴聚源和509 W 34 HNA,LP 2020年度主要财务数据，说明相关投资收益和非经常性损益的测算过程及合理性。

此外，针对海航投资对联营企业海投一号确认投资收益1.2亿元事项，深交所要求海航投资结合海投一号2020年主要财务数据、铁狮门三期项目经营情况等，说明对海投一号投资收益的确认过程、依据及合理性，是否契合铁狮门三期项目实际情况，是否对相关资产足额计提资产减值准备。