ST中天发布北京证监局对公司采取责令改正措施的整改报告

证券代码：600856 证券简称：ST 中天 公告编号：2021-176 中兴天恒能源科技（北京）股份公司 关于北京证监局对公司采取责令改正措施的整改报告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

中兴天恒能源科技（北京）股份公司于 2021 年 10 月 20 日收到中国证券监 督管理委员会北京监管局下发的《责令改正措施的决定》（[2021]157 号），因公司财务报表列示不正确、应收债权减值准备计提不足、预计负债计提不足、合并范围不正确，责令公司收到决定书之日起 30 日内修正并披露相关年度报告，并向北京监管局提交书面整改报告。公司对此次现场检查发现的问题高度重视，收到决定书后立即成立了整改小组，组织各相关部门做好整改工作。公司对决定书中涉及事项进行了全面梳理，深刻反思了公司在管理中存在的问题和不足，对照有关法律法规以及公司内部管理制度的规定和要求，认真进行了整改。

现将整改报告公告如下： 一、整改事项 （一）财务报表列示不正确 公司应收湖北九头风天然气有限公司（以下简称九头风）及应收 CANADIANADVANTAGE PETROLEUM CORPORATION（以下简称加拿大优势）在预付账款中列示，款项已不具备预付款性质。 公司应收湖北九头风天然气有限公司（以下简称九头风）及应收 CANADIANADVANTAGE PETROLEUM CORPORATION（以下简称加拿大优势）在预付账款中列示，款项已不具备预付款性质，根据《企业会计准则》，公司将上述预付款项重分类至“其他应收款”核算，2020 年度调减预付账款 651,006,546.07 元，调增其他 应收款 651,006,546.07 元。2021 年三季度调减预付账款 648,732,269.62 元， 调增其他应收款 648,732,269.62 元。

（二）应收债权减值准备计提不足 由于公司对九头风及加拿大优势的应收款项进行了单项计提坏账并已按照 50%比例计提减值准备，因此公司对调增的其他应收款统一按照 50%计提减值准备，2020 年度补提其他应收款坏账准备 325,503,273.04 元，信用减值损失调 增 325,503,273.04 元，导致未分配利润减少 325,358,177.03 元，少数股东权 益减少 145,096.01 元。2021 年三季度冲回其他应收款坏账准备 1,137,138.23 元，信用减值损失调减 1,137,138.23 元，导致未分配利润增加 1,137,138.23 元，上述调整导致累计减少未分配利润 324,221,038.80 元，少数股东权益累计减少 145,096.01 元。

（三）预计负债计提不足 公司所涉及的 2.38 亿元的违规担保事项，已判决或仲裁公司承担连带责任，且后续不涉及再审等情况，公司仅按 20%的比例计提预计负债，计提金额不足。 公司因违规担保事项分别被广州农村商业银行股份有限公司、上海楚派企业管理有限公司、自然人朱辉刚以及嘉茂通商业保理(深圳)有限公司提起诉讼，该四项诉讼已判决或仲裁并需要公司承担连带责任，上述违规担保已超出诉讼时效，后续不涉及再审等可改变判决结果的情况，公司将对上述四宗违规担保足额计提预计负债，其中 2019 年度补提预计负债 71,546,700.00 元，调增营业外支出71,546,700.00 元，导致未分配利润减少 71,546,700.00 元；2020 年度补提预计负债 114,653,719.15 元，调增营业外支出 114,653,719.15 元，导致未分配利润减少114,653,719.15元。上述调整导致未分配利润累计减少186,200,419.15元，2021 年三季度预计负债累计增加 186,200,419.15 元，未分配利润累计减少186,200,419.15 元。

（四）合并范围不正确 武汉中能、湖北合能存在募投项目，公司未按规定履行股东大会审议决策程序，后续该交易存在被撤销的可能性。截至 2020 年年报披露日，因前述 2 家公司股权处于司法冻结状态，尚未与交易对手方办理股权过户手续，且交易对手方在股权处置、资产处置以及分红等方面权利受限。导致公司对武汉中能、湖北合能财务报表不予合并的依据不足，合并范围不正确。根据《企业会计准则》，公司已调整 2019 年度财务报表，将武汉中能、湖北合能纳入合并范围。目前无法获取武汉中能、湖北合能的 2020 年度财务报表，导致中天能源公司 2020 年度财务报告未包含武汉中能、湖北合能的财务信息。2021 年第三季度与 2020 年度 情况相同。 以上四项问题公司已按规定修正相关年度报告，公司聘请了立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2019 年年度报告、2020 年年度报告进行了进行了重新审计，立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2019 年年度报告出具了带强调事项段无保留意见的审计报告（立信中联审字[2021]C-0059 号）；对 2020 年年度报告出具了无法表示意见的审计报告（立信中联审字[2021]C-0060号）《中兴天恒能源科技（北京）股份公司 2020 年度审计报告》，且 2021 年第三季度财务报告中合并财务数据是基于纠正后的 2020 年年度报告进行延续编制，相关纠正事项采用一惯性原则进行更正处理。

二、整改事项对财务报表的影响 根据相关规定，公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019 年度、2020 年度、2021 年第三季度报告合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下： （一）合并财务报表 （1） 合并资产负债表项目 单位：元 项目 2021 年 9 月 30 日 调整前金额 调整金额 调整后金额 预付款项 680,681,479.54 -648,732,269.62 31,949,209.92 其他应收款 881,908,027.55 324,366,134.81 1,206,274,162.36 资产总计 11,125,603,150.15 -324,366,134.81 10,801,237,015.34 预计负债 2,199,956,484.11 186,200,419.15 2,386,156,903.26 负债合计 11,296,150,685.52 186,200,419.15 11,482,351,104.67 未分配利润 -3,520,550,809.11 -510,421,457.95 -4,030,972,267.06 归属于母公司所有者权益合计 -277,996,755.73 -510,421,457.95 -788,418,213.68 少数股东权益 107,449,220.36 -145,096.01 107,304,124.35 所有者权益合计 -170,547,535.37 -510,566,553.96 -681,114,089.33 单位：元 项目 2020 年 12 月 31 日 调整前金额 调整金额 调整后金额 预付款项 671,063,889.04 -651,006,546.07 20,057,342.97 其他应收款 936,308,465.52 325,503,273.03 1,261,811,738.55 资产总计 11,178,025,371.67 -325,503,273.04 10,852,522,098.63 预计负债 2,402,191,867.10 186,200,419.15 2,588,392,286.25 负债合计 11,018,577,396.60 186,200,419.15 11,204,777,815.75 未分配利润 -3,208,909,393.03 -511,558,596.18 -3,720,467,989.21 归属于母公司所有者权益合计 29,065,306.63 -511,558,596.18 -482,493,289.55 少数股东权益 130,382,668.44 -145,096.01 130,237,572.43 所有者权益合计 159,447,975.07 -511,703,692.19 -352,255,717.12 单位：元 项目 2019 年 12 月 31 日 调整前金额 调整金额 调整后金额 货币资金 481,556,240.80 13,137,326.12 494,693,566.92 应收账款 275,752,206.13 1,206,045.08 276,958,251.21 预付款项 806,199,141.16 7,227,282.11 813,426,423.27 其他应收款 1,551,569,456.50 -569,131,