辽东农商行区域样本：一级资本充足率成负数 资产质量恶化不良率18.51%远超监管红线

当前，东北辽宁省的区域农商行—辽东农商行的经营压力正持续加重，这种疫情下的非常态表现和趋势，应该引起全国区域性农商行的高度警惕，该如何遏制关键指标进一步恶化？如何增强抗风险能力？如何通过中小银行兼并重组脱困？这都是迫在眉睫刻不容缓的问题。

今年上半年，辽东农商行实现营业收入1.3亿元，同比增长80.1%，净利润0.12亿元。此前辽东农商行延期披露的年报显示，2021年，该行业绩大幅变动，实现营业收入1.5亿元，同比减少80.35%，净利润由盈转亏至1.06亿元。

长江商报记者注意到，疫情暴发后，辽东农商行资产质量明显恶化，较大的拨备计提压力使得该行盈利能力大幅下降。2020年和2021年末，该行不良贷款余额4.16亿元、15.74亿元，不良率2.82%、11.52%。至今年二季度末，该行不良贷款继续飙涨，达到26.86亿元，不良率18.51%，大幅超过监管水平。

值得一提的是，辽东农商行2021年年报曾被审计机构出具保留意见，直指该行存在存放同业少提坏账准备、少提贷款损失准备等现象，导致该行当期利润总额多记2.99亿元。

而一直以来仅依靠利润留存鲜有外部融资的辽东农商行，资本金告急。截至今年二季度末，该行资本充足率跌至0.87%，核心一级资本充足率-0.83%、一级资本充足率-0.83%，罕见出现负数。

去年亏损过亿仍被指少提贷款损失准备

公开资料显示，辽东农商行成立于2013年8月，是在原辽阳县农村信用合作联社基础上组建而成的股份制商业银行。

一直以来，辽东农商行的股权结构极为分散。截至2021年末，该行前五大股东合计持股比例27.08%，前三大股东辽宁辽鞍工程机械、辽宁前杜、辽阳钢铁的持股比例分别为6.67%、6.13%、5.71%，均未超过10%。

可比数据显示，2014年至2020年，辽东农商行分别实现营业收入3.48亿元、4.87亿元、7.85亿元、5.6亿元、6.13亿元、6.9亿元、7.62亿元，净利润1.11亿元、1.53亿元、1.71亿元、2.36亿元、2.32亿元、2.66亿元、2.17亿元。

长江商报记者注意到，近年来，随着生息资产规模的扩大以及投资收益的补充，辽东农商行收入规模稳步提升。其中，2016年辽东农商行的营业收入达到最高峰，次年滑落后再次呈现回温趋势。其净利润规模也在2019年达到近年来最高水平，但2020年出现下降。

然而，2021年辽东农商行业绩大幅波动。年报显示，2021年该行实现营业收入1.5亿元，同比减少6.13亿元，降幅80.35%，其中利息净收入1.04亿元，手续费及佣金净收入-0.02亿元，投资损益0.43亿元。报告期内，该行净利润由盈转亏至1.06亿元，为近年来首次亏损。

此份年报甚至被审计机构出具了保留意见，直指该行此份业绩或还有“水分”。审计报告显示，审计机构形成保留意见的基础包括辽东农商行存在存放同业少提坏账准备、少提贷款损失准备等现象。其中，2021年辽东农商行存放同业中存放恒丰银行5亿元已到期，应提减值准备1.5亿元，已提353.58万元，少提1.46亿元。

不仅如此，按贷款五级分类计算，2021年辽东农商行少提贷款损失准备1.53亿元，累计少提贷款损失准备1.53亿元。

少提坏账、贷款损失准备，直接就导致辽东农商行利润增加。换言之，辽东农商行或还有亏损加大的可能。审计报告披露，上述事项导致该行资产总额多记2.99亿元，所有者权益总额多记2.99亿元，利润总额多记2.99亿元。

不过，今年以来，辽东农商行的盈利能力有所改善。

日前，该行披露二季度经营数据，今年上半年，该行实现营业收入1.3亿元，同比增长80.1%，净利润0.12亿元。其中利息净收入1.03亿元，手续费及佣金净收入-0.03亿元，投资收益0.27亿元。

多项指标不达标亟待增强风险抵御能力

受区域经济影响，辽东农商行信贷资产质量压力较大，这也是该行盈利能力弱化的主要原因。

长江商报记者注意到，2014年彼时辽东农商行资产总额刚刚突破百亿元，2016年该行总资产达到200亿元规模。直至2022年6月末，辽东农商行合并口径下的资产总额为259.98亿元，负债总额239.72亿元，资产总额一直在200亿元徘徊。

而在2020年之前，辽东农商行的资产质量表现较为稳定。2014年至2019年末，辽东农商行的不良贷款余额分别为0.74亿元、0.84亿元、1.31亿元、1.66亿元、2.3亿元、2.27亿元，不良贷款率分别为1.19%、1.12%、1.41%、1.39%、1.67%、1.45%。

疫情之后，辽东农商行的不良贷款快速攀升。2020年末，该行不良贷款余额4.16亿元，不良率2.82%。

2021年末，该行不良贷款总额达到15.74亿元，不良率高达11.52%。

根据银保监披露数据，截至2021年四季度末，我国商业银行不良贷款率为1.73%，其中农商行的不良贷款率为3.63%，辽东农商行的不良率水平显然远超出同行平均水平，也大幅超过5%的监管标准。

截至今年6月末，辽东农商行不良贷款继续飙涨，达到26.86亿元，期末该行不良率18.51%。

除了不良率远超过监管标准之外，辽东农商行的资本充足率也未达到监管要求。2021年末，辽东农商行的资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率分别为8.43%、6.77%、6.77%，首次低于监管指标。

但在此前的2018年至2020年，辽东农商行的资本充足率分别为12.69%、12.69%、13.24%，一级资本充足率和核心一级资本充足率均分别为9.93%、10.13%、10.55%，处于正常范围。

截至今年6月末，该行合并后的资本充足率0.87%，核心一级资本充足率-0.83%、一级资本充足率-0.83%，罕见出现负数。

长江商报记者注意到，资本充足率的大幅下降，与辽东农商行仅依靠自身利润留存资本，但随着盈利能力的弱化以及信贷资产质量压力的扩大不无关系。据了解，辽东农商行仅在2016年发行3亿元规模的二级资本债券。

而在当前监管鼓励中小银行兼并重组、多举措提升风险抵御能力的背景下，辽东农商行将通过何种方式走出困境，依旧值得关注。此前，沈阳农商行已经顺利承接同属于辽宁地区的辽阳农商行的人员、网点和存款，辽阳农商行风险处置已率先取得新的突破。