丰立智能子公司业务疑虚假陈述，问询回复与公开数据“打架”

来源：壹财信

作者：童牧瑶

4月1日，创业板上市委向浙江丰立智能科技股份有限公司（下称：丰立智能）发出意见落实函，IPO进程加快。本次闯关丰立智能聘请的保荐机构为国泰君安，审计机构为天健所。

IPO期间，丰立智能因采购数据真实性、核心产品盈利能力下滑、研发人员薪酬低于当地水平等问题频遭媒体质疑。而除媒体和上市委关注问题外，《壹财信》发现，丰立智能还存在大量员工未缴纳公积金、子公司业务疑虚假陈述、问询回复与公开数据存出入等问题。

大量员工未缴纳公积金

丰立智能是一家专业从事小模数齿轮、齿轮箱以及相关精密机械件等产品研发、生产与销售的高新技术企业，其主要产品包括钢齿轮、齿轮箱及零部件、精密机械件、粉末冶金制品以及气动工具等。

2018年至2021年，丰立智能营业收入分别为28,545.34万元、30,586.49万元、37,591.79万元、56,833.35万元。业绩增长的同时企业经营规模也在增长，2018年至2021年各期末，丰立智能员工人数分别为670人、693人、810人、976人，但是同期未缴纳住房公积金的员工人数分别高达577人、426人、32人、33人，未缴纳人数占员工总数的比例分别为86.12%、61.47%、3.95%、3.38%，2018年丰立智能超八成员工未缴纳住房公积金。

除员工未缴纳住房公积金问题外，丰立智能在2014年至2015年先后为合作伙伴浙江新求精缝纫机有限公司（下称：新求精）与招商银行、民生银行、光大银行的借款提供保证担保，担保金额共计2,200.00万元。

提供担保必然带来了风险。之后，新求精因经营不善，无法偿还该等借款，丰立智能作为担保人被上述银行要求承担担保责任、偿还相应债务。截至2016年12月31日，丰立智能累计偿还了担保债务本金及利息共计2,072.21万元，并将剩余尚未偿还的部分担保债务本金及相关利息等确认预计负债172.00万元，累计确认担保损失共计2,244.21万元。

《壹财信》通过中国裁判文书网看到，虽然丰立智能代为偿还了上述债务，但其向新求精索要该债务款项却很困难，双方从2016年至2018年均因上述债务而产生的纠纷。虽然在2017年丰立智能向法院申请对洪春玲等人银行卡冻结，但追债并不顺利，因此在2018年再次申请将上述人员列入失信被执行人名单，追债之路难上加难。

注销子公司业务或虚假陈述

招股书披露，2020年9月丰立智能注销了一家未实际开展业务的子公司，但据企信网信息，该企业在报告期初存在营业收入和主营业务收入，招股书疑虚假陈述。

2021年6月和2022年3月招股书均披露，浙江利昊智能科技有限公司（下称：利昊智能，曾用名浙江利昊投资有限公司）成立于2009年12月9月，注册资本2,000.00万元，系丰立智能全资子公司。其经营范围为工业机器人制造、销售；齿轮及齿轮减、变速箱制造；齿轮及齿轮减、变速箱销售；轴承、齿轮和传动部件制造；轴承、轮和传动部件销售；轴承制造。

两版招股书均披露，报告期内利昊智能未实际开展业务，从实现资源优化配置的角度考虑，2020年9月17日，丰立智能决定将其进行吸收合并并将其注销。利昊智能存续期间无重大违法违规行为；利昊智能相关人员、资产、债务因吸收合并均由丰立智能承继，该等处置合法合规。

但企信网年报显示，利昊智能2018年营业总收入和主营业务收入均为243.31万元，2019年财务数据并未公示。据招股书，2022年3月（最新）版招股书将报告期为2019年至2021年，最初版招股书（2021年6月披露的申报稿）报告期为2018年至2020年。

（截图来自于企信网）

虽然无法确定利昊智能在2019年是否实际开展业务，但是从财务数据来看，可以确定2018年利昊智能开展了实际业务，这与最初版招股书的披露存在矛盾。

问询回复与公开数据“打架”

据问询回复文件，丰立智能在2005年4月至2017年6月先后四次通过原始股投资、增资、等方式向浙江台州黄岩农村商业银行股份有限公司（下称：黄岩农商行）合计投资836.54万元，投资后持有其3.13%的股份。2013年10月至11月，丰立智能通过1,050.00万元的原始股投资获取让浙江台州黄岩恒升村镇银行股份有限公司（下称：黄岩恒升村镇银行）7.00%的股权。

2019年11月，丰立智能与台州市巨锦工艺品有限公司（下称：巨锦工艺）签订《股权转让意向书》，约定巨锦工艺以3,904.24万元受让丰立智能所持黄岩农商行全部股权，丰立智能收取保证金200.00万元。2020年3月，丰立智能与巨锦工艺正式签订《股权转让协议》。上述银行股份已于2020年完成交割，股份转让款项已于2020年全部收回。

2019年12月，丰立智能与浙江温州瓯海农村商业银行股份有限公司（下称：瓯海农商行）签订《股权转让协议》，约定瓯海农商行以1,218.00万元价格受让丰立智能所持黄岩恒升村镇银行全部股权。上述银行股份已于2020年完成交割，股份转让款项已于2020年全部收回。

据问询回复文件,上述股权转让交易估值则是根据投资标的提供的财务数据进行测算的，但值得注意的是黄岩农商行提供的2020年财务数据与企信网公示的数据存出入。

问询回复披露，黄岩农商行2018年实现营收为102,778.59万元，但企信网2018年工商年报显示，黄岩农商行营业收入为90,850.71万元，问询回复中的收入数据比企信网披露的营收多出了11,927.88万元。

目前丰立智能已经历多轮问询，对于其IPO进程我们也将持续关注。

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